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今年減稅降費萬億可期 增值稅稅率或合并到11%

文章來源:中國建筑企業協會    最后更新時間:2017-02-25    閱讀次數:

  在去年6000多億元的減稅降費政策基礎上,今年國務院公布新一輪5500億元減稅降費新政,全年減稅降費總規模有望突破萬億元,從而大力降低企業成本,幫助企業轉型升級。

  因最大減稅舉措營業稅改增值稅(營改增)已于去年全面推開,減稅空間將逐步減小,清理規范涉企收費成為減輕企業負擔重點。

  中國財政科學研究院副院長白景明近日對媒體表示,今年新增的減稅規模雖然較去年相比有所縮小,但這是建立在去年減稅5000多億元的基礎上的,降費也是這種情況??梢哉f,近年來政府在減稅降費方面已是竭盡全力,力度之大前所未有。

  今年營改增減稅或達7000億元

  在經濟增速放緩背景下,企業利潤收窄,稅費負擔加大。為了降低企業成本,放水養魚,近些年國務院加大減稅降費力度。

  其中,營改增是本屆政府推出的最大減稅舉措。隨著去年5月1日建筑業、房地產業、金融業和生活服務業最后四大行業納入營改增試點,營改增全面推開,減稅效應倍增。

  根據2016年中央和地方預算執行情況與2017年中央和地方預算草案的報告(下稱“預算草案報告”),營改增去年全年減稅5736億元,其中新增試點的上述四大行業減稅1747億元。

  “這超出了在設計試點方案時的減負預期?!必斦坎块L肖捷7日在全國兩會記者會上答記者問時稱。

  他表示,無論是新增試點的行業,還是前期已經開展試點的行業,甚至是原來已經實行增值稅的加工制造業等行業,都全面實現了減稅。

  去年12月27日財政部、國家稅務總局聯合召開的營改增媒體吹風會上,國家稅務總局局長王軍表示,受四大行業減稅翹尾因素、去年和今年不動產抵扣部分疊加以及政策、征管完善影響,2017年營改增減稅規模會進一步擴大。

  營改增專家、上海財經大學教授胡怡建告訴第一財經記者,2017年營改增減稅規模有可能達到7000億元。

  今年政府工作報告提出,將簡化增值稅稅率結構,今年由四檔稅率簡并至三檔,營造簡潔透明、更加公平的稅收環境,進一步減輕企業稅收負擔。

  現行增值稅稅率有17%、13%、11%和6%四檔,如何簡并成為焦點。多位接受本報采訪的專家認為,今年13%的稅率檔次很可能被取消。

  普華永道中國中區公司稅業務主管合伙人李軍對第一財經記者表示,新稅制有可能將13%的增值稅稅率和11%的增值稅稅率統一合并到11%。因為如果取消17%的增值稅稅率,將帶來比較大的財政壓力,而把低稅率提高則會讓企業比較敏感。因此從現實操作上來看,將13%稅率取消,合并到11%稅率更加容易操作。具體方案還要等待財稅部門公布。

  新減稅政策聚焦中小微企業

  根據預算草案報告,今年新減稅政策除了上述簡并增值稅稅率,還有三項聚焦于中小微企業減稅新政。

  一項是,擴大享受減半征收企業所得稅優惠的小微企業范圍,年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元。

  在經濟下行壓力較大背景下,為加大對小微企業稅收扶持力度,我國不斷提高小微企業減半征收企業所得稅標準。2015年國家連續兩次提高該標準,小微企業減半征收企業所得稅的所得額上限由10萬元提至30萬元,這相當于所有小微企業均享受這一優惠政策。而此次將標準上限進一步提至50萬元,將會讓更多企業受惠。

  另一項是,科技型中小企業研發費用加計扣除比例由50%提高到75%。

  “也就是說,在計算企業所得稅的時候,中小企業可以將更多的研發費用在稅前扣除。作為財政來說,這項政策也要減收,但是我們認為,這項政策更有助于進一步提高中小企業的科技創新能力,用財政減收換來中小企業科技創新能力的提高是值得的?!毙そ菰谏鲜鲇浾邥戏Q。

  這兩項新政出臺意味著需要與《企業所得稅法實施條例》相銜接。因為該條例規定小微企業的年度應納稅所得額不得超過30萬元。研發費用加計扣除為50%。

  此外,預算草案報告還表示,繼續實施2016年底到期的物流企業大宗商品倉儲設施城鎮土地使用稅等6項稅收減免政策。

  肖捷表示,實施上述減稅政策,可以在去年減輕企業稅收負擔5000多億元的基礎上,今年再進一步減輕企業稅負3500億元左右。

  2000億元降費亮點多

  相比于去年460多億元的降費舉措,今年降費力度明顯加大,這來自于國務院的決心。

  今年2月8日的國務院常務會議上,李克強總理說,現在許多企業呼聲最普遍的一個問題,就是各種“費”不僅項目繁多,而且征收不規范。一個企業要對應許多個收費機構、部門,甚至還有中介等單位,經營人員根本不明就里。一些地方和部門收費標準還各不相同,自由裁量權過大。

  在3月4日下午參加全國政協經濟、農業界聯組討論時,李克強表示:“砍掉審批是削減權力,砍掉行政性事業收費權那是拆香火,難吶!但為了人民的利益,即便壯士斷腕也要推動這項改革?!?/p>

  3月5日李克強作政府工作報告時則披露了詳細的五項降費舉措,預計全年再減少涉企收費約2000億元。

  這五項降費舉措,一是全面清理規范政府性基金,取消城市公用事業附加等基金,授權地方政府自主減免部分基金。二是取消或停征中央涉企行政事業性收費35項,收費項目再減少一半以上,保留的項目要盡可能降低收費標準。各地也要削減涉企行政事業性收費。三是減少政府定價的涉企經營性收費,清理取消行政審批中介服務違規收費,推動降低金融、鐵路貨運等領域涉企經營性收費,加強對市場調節類經營服務性收費的監管。四是繼續適當降低“五險一金”有關繳費比例。五是通過深化改革、完善政策,降低企業制度性交易成本,降低用能、物流等成本。

  國家行政學院教授馮俏彬告訴第一財經記者,將企業減負重心由減稅轉向降費是正確的方向。此次國家公布的降費方案符合預期,力度較大。政府性基金被放到了降費首項,說明這項清理力度和降費規模將比以往更大,且報告還明確取消城市公用事業附加收入基金。

  根據財政部數據,該基金2015年收入292.52億元。取消該項基金意味著可以給企業減負近300億元。

  肖捷在上述發布會上稱,清理政府性基金和行政事業性收費改革措施到位之后,全國政府性基金還剩21項。中央涉企收費項目還剩33項。將在財政部官方網站上公布具體的中央、省級的基金和收費目錄的清單,接受社會各方面監督。

  另外,今年繼續降低“五險一金”繳費比例工作已經展開。人社保和財政部已經發文要求地方失業保險金繳費比例統一降至1%。

  馮俏彬告訴第一財經記者,清理政府性基金和行政事業性收費,實質是理順其背后的價格機制,根子是深化相關領域的改革。比如降低社保繳費比例需要社保體制改革和國企改革進一步深化,劃轉部分國有資本補充社?;鸷?,才能給進一步降低養老保險費率提供空間。降低用能成本需要電力體制改革深化等等。

  肖捷還表示,今年減稅降費措施出臺之后,并不意味著給企業的減負工作畫上了句號。要繼續強化“放水養魚”意識,不會局限于僅算眼前的小賬,更要算經濟發展的大賬,要通過繼續給企業減負為市場加油。(來源:第一財經日報)

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